提早做好遺產規劃與分配，家和萬事興！（上）—生前贈與篇

文/林鈺恩律師 
 

不同於以往認為「規劃遺產、預立遺囑就是在觸霉頭」的傳統觀念，現在有越來越多人會提早在自己身強力壯的時候，尋求律師協助規劃將來的遺產分配、撰擬遺囑等等，無非就是希望可以按照自己的意思來規劃與分配財產，同時也避免將來子女為了爭產而衍伸的紛紛擾擾。畢竟，房子、車子、股票、基金、銀行裡面的每一分錢，都是自己一輩子辛苦打拼積攢而來的血汗錢，相信每個人都會希望，就算某天自己不在了，這些財產還是可以照顧到自己想要照顧的人，更不希望看到百年後，子女還為了這些錢反目成仇、對簿公堂。而有些人會在生前透過「贈與」的方式，將部分財產預先送給繼承人。不過，生前贈與在法律上還是有一些需要特別留意的事項。

首先讓我們看一下這個案例：

張先生有一對子女，大兒子因為從小體弱多病，所以張先生特別費心照料，兒子長大後創業開公司，張先生大方贊助300萬元創業金，後來兒子結婚，張先生更包了100萬元超大紅包。不幸的是，後來兒子與媳婦鬧離婚，此時張先生年事已高，擔心兒子孤家寡人的，將來沒人照料，於是又把手頭上最後的存款50萬元也送給了兒子。這些看在張先生小女兒的眼中，分外不是滋味。幾年後，張先生過世了，大兒子跟小女兒開始討論爸爸的遺產怎麼分，於是這位張家小女兒就跑來詢問律師説：「律師啊！我哥哥在爸爸生前已經拿到450萬元這麼多的財產，憑什麼還可以再分一次遺產？我可不可以要求哥哥把拿到的錢，都列入爸爸的遺產來分配呢？」

什麼是「生前特種贈與」？

張先生在世時，當然可以自由規劃、處分他的財產，決定要把財產送給誰，在法律上我們稱為「生前贈與」。然而要注意的是，必須要進一步去看這個「贈與」的原因是什麼。

依照民法第1173條第一項規定：「繼承人中有在繼承開始前因結婚、分居或營業，已從被繼承人受有財產之贈與者，應將該贈與價額加入繼承開始時被繼承人所有之財產中，為應繼遺產。但被繼承人於贈與時有反對之意思表示者，不在此限。」此一規定的意思是，如果繼承人因為「結婚」、「分居」（指獨立成家）或「營業」（指創業）這三種原因，而在被繼承人生前就有受到財產贈與的話，這三種原因在法律上稱為「生前特種贈與」，性質上算是「遺產的預付」。

白話來說，被繼承人（父母）給繼承人（子女）這些錢，不是真的要「送」給子女，而是基於子女結婚、獨立成家、創業這三件人生大事而資助子女，這筆錢的性質可以算是遺產的預付。既然父母已經提前把遺產分給這名子女了，那麼將來父母死後，該名子女在受贈的這筆錢範圍內，就不能再跟其他手足去分父母的遺產，較為公平。

案例說明

回到我們的案例，假設張先生過世時留有1000萬元房產，配偶已歿，那麼在張先生逝世後，兩個孩子都是同順位繼承人，每人的應繼分皆為遺產總額的1/2，此時長子所受有400萬元的利益（也就是張先生在生前，基於兒子「結婚」以及「營業」分別贈送100萬元及300萬元的部分），要先歸入遺產，也就是張先生的遺產總額有1400萬元（400萬元贈與＋1000萬元房產），則兩名子女各自可以分得700萬元遺產【（400萬元贈與＋1000萬元房產）÷2＝700萬元】，但因為長子已經受贈與400萬元的部分要扣除，僅能再拿300萬元，這在法律上稱為「歸扣」，至於已經受贈與的財產（400萬元）也不用返還。另外，張先生在生前送給兒子50萬元，因為是基於「離婚」這個原因，不屬於特種贈與「結婚」、「分居」或「營業」三種原因之列，所以這50萬元的部分就不必納入遺產總額來做計算，也不用歸扣。

假如我就是想把該筆財產贈與給特定的人，該怎麼做比較妥當？

如果擔心生前贈與在自己死亡後會有贈與歸扣的問題，最簡單的方式就是，在將財產贈與給受贈人（繼承人）的時候，就明確表示說這筆贈與的財產不用歸扣，送給你就是給你的了，將來不用返還，其他子女也不能分。白紙黑字寫明是最不會有爭議的，也可以寫在遺囑裡面。另外，如果在生前將財產贈與給繼承人的「原因」並非因為繼承人結婚、分居或營業而贈與，而是基於其他的理由，那就不必歸扣。最後，如果贈與的對象不是繼承人而是其他人，當然也不會有歸扣問題。

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